Skirtumas tarp SOX ir operatyvinio audito

SOX vs veiklos auditas

Reaguodama į didelius finansinius skandalus, susijusius su didžiulėmis įmonėmis, vyriausybė priėmė 2002 m. Sarbaneso-Oxley įstatymą. Tai taip pat buvo padaryta reaguojant į paprastų žmonių ir investuotojų baimę. Šis įstatymas taip pat žinomas kaip Akcinių bendrovių apskaitos reformos ir investuotojų apsaugos įstatymas. Šis aktas turi daug panašumų su operatyviniu auditu, kuris įprasta atlikti didžiulėse įmonėse ir korporacijose, kaip įrankis patikrinti įmonės efektyvumą ir efektyvumą. Tačiau yra keletas pagrindinių skirtumų, kuriuos atskleis šis straipsnis.

SOX

Trumpai tariant, „Sarbanes-Oxley“ įstatymas arba SOX, kaip jis vadinamas įmonių sluoksniuose, yra griežtas įstatymas, nustatantis finansinio reguliavimo standartus valstybinių bendrovių valdybose ir valstybinėse apskaitos įmonėse. Ji buvo įsteigta kilus finansiniams skandalams, sukėlusiems ekonomiką ir investuotojų pasitikėjimą šalies saugumo rinkomis visoje šalyje. Aktas, kuris netaikomas privačioms įmonėms, nustato atsakomybę įmonių valdyboms ir taip pat reikalauja, kad SEC priimtų sprendimus dėl finansinių pažeidimų pagal šį įstatymą. Šis aktas paskatino įsteigti viešąją agentūrą, pavadintą PCAOB, kuri privalo prižiūrėti, reguliuoti, tikrinti ir drausminti apskaitos įmones, kai jos atlieka valstybinių bendrovių auditą. Yra ir palaikymo, ir prieštaravimo SOX, oponentai, teigiantys, kad SOX sumažino konkurencinį pranašumą, kurį JAV turėjo kitų šalių finansinių paslaugų teikėjų atžvilgiu, tačiau įstatymo šalininkai teigia, kad SOX iš naujo įdiegė paprasto žmogaus ir investuotojo pasitikėjimą finansų rinkomis. ir įmonių namų finansinės ataskaitos.

Operatyvinis auditas

Tai yra įrankis, kuris yra pradėtas naudoti siekiant patikrinti įmonės finansines sistemas ir procedūras. Tai pateikia objektyvias nuomones apie įmonės efektyvumą. Paprastai tai veda buhalteriai iš sertifikuotų apskaitos firmų ir jie suteikia įmonei idėją, kaip ji gerai naudoja savo išteklius. Veiklos auditas yra gilesnis įmonės veiklos patikrinimas ir peržiūra, nei įprastas auditas, kurį atlieka pačios įmonės finansų analitikai. Tai yra įrankis, kuris parodo neefektyvų išteklių ar iššvaistyto kapitalo naudojimą. Verslo operacijų vėlavimą taip pat pabrėžia operatyvinis auditas, kuris padeda įmonei įveikti procedūrinius vėlavimus.

Skirtumas tarp SOX ir operatyvinio audito

Kalbant apie SOX ir operacinio audito skirtumus, akivaizdu, kad nors SOX yra įstatyminio pobūdžio, tuo tarpu operatyvinis auditas nėra privalomas. Nors veiklos auditas neakcentuoja vidaus kontrolės, SOX atskleidžia vidaus kontrolės trūkumus. „SOX“ yra skirtas apsaugoti investuotojų interesus ir yra privalomas biržoje kotiruojamoms bendrovėms. Kita vertus, operacijų auditas atliekamas visoms įmonėms, nepriklausomai nuo to, ar jos kotiruojamos vertybinių popierių biržoje, ar ne. SOX tikslai yra aiškiai apibrėžti ir vykdomi laikantis aiškių gairių. Kita vertus, operatyvinis auditas gali turėti įvairių tikslų, atsižvelgiant į įmonės vadovybės norą.