Skirtumas tarp parduodamų ir prekybinių vertybinių popierių

Iš pradžių pagrindinėmis finansinėmis priemonėmis buvo prekiaujama rinkoje paprastais tikslais. Pavyzdžiui, kompanijos išleido akcijas kapitalui kaupti, kad papildytų savo verslo operacijas, vyriausybės išleido obligacijas, o obligacijų savininkai naudodavo palūkanas už šias finansines priemones. Tačiau didėjant finansų rinkos sudėtingumui, siekiant padėti investuotojams, buvo įvesta daugybė finansinių priemonių. Šios finansinės priemonės apima, bet tuo neapsiribojant, išankstinius sandorius, būsimus, apsikeitimo sandorius, pasirinkimo sandorius, indėlių sertifikatus, fondus, kuriais prekiaujama biržoje ar ETF, investicinius fondus, iki išpirkimo laikomus vertybinius popierius, palūkanų normos ateities, obligacijų ateities ir kt. Šie vertybiniai popieriai ne tik leido investuotojams protingiau investuoti, bet ir leido investuotojams uždirbti didžiulį pelną, reaguojant į greitai besikeičiančias rinkos tendencijas. Todėl šių vertybinių popierių tikslas yra palengvinti investicinių sprendimų priėmimą, kad individas neprarastų nemažos savo pinigų sumos.

Parduoti turimi vertybiniai popieriai ir prekybos vertybiniai popieriai yra du tokių priemonių pavyzdžiai. Šie vertybiniai popieriai iš esmės klasifikuojami kaip prekybiniai arba laikomi pardavimui, kai jie yra perkami. Parduodamų vertybinių popierių pirkimo tikslas yra laikyti juos neribotą laiką arba valdyti palūkanų normos, likvidumo reikalavimų ir išankstinio mokėjimo riziką. Kita vertus, prekybos vertybiniai popieriai yra perkami siekiant padidinti pelną perparduodant arba vertinant rinką. Norint geriau suprasti skirtumą tarp dviejų, svarbu išsamiai suprasti šių vertybinių popierių ypatybes.

Parduodami vertybiniai popieriai (AFS)

AFS yra nuosavybės ar skolos priemonės, perkamos ketinant perparduoti prieš pasibaigiant išpirkimo terminui, pavyzdys, jei tokią turite. AFS nėra strategiško pobūdžio, nes nėra laikomos prekybos tikslais, taip pat nepriskiriamos termino laikymo kategorijai. Be to, jie lengvai prieinami rinkoje už rinkos kainą.

Prekyba vertybiniais popieriais

Kita vertus, prekybos vertybiniais popieriais yra finansinės priemonės, laikomos ketinant pirkti ir parduoti per trumpą laiką, t. Y. Mažiau nei per dvylika mėnesių. Paprastai jas laiko finansų įstaigos trumpalaikiam pirkimui ir pardavimui.

Skirtumas tarp parduodamų vertybinių popierių ir prekybos vertybiniais popieriais

Toliau pateikiami keli skirtumai tarp parduodamų vertybinių popierių ir prekybos vertybiniais popieriais:

• Ilgalaikis vs. Trumpalaikis

Parduodami vertybiniai popieriai-Kaip jau minėta, AFS neturi išpirkimo datos ir paprastai jie yra laikomi ilgesnį laiką nei prekyba vertybiniais popieriais.

Prekyba vertybiniais popieriais-Šie vertybiniai popieriai yra laikomi trumpesnį laiką, nes vadovybė juos aktyviai perka arba parduoda, kad galėtų gauti trumpalaikį pelną iš šių investicijų. Paprastai jie laikomi keletą valandų ar dienų, tačiau tai priklauso nuo saugumo pobūdžio ir rinkos, kurioje prekiaujama..

• Ketinimas pirkti

Prekyba vertybiniais popieriais-Šie vertybiniai popieriai paprastai perkami siekiant trumpalaikio pelno. Štai kodėl jie nėra laikomi ilgesnį laiką.

Parduodama-Šios finansinės priemonės nėra aktyviai valdomos siekiant parduoti trumpalaikį pelną. Šiuos vertybinius popierius įmonės tam tikru metu laiko ir nustato. Skirtingai nuo prekybos vertybiniais popieriais, AFS nėra perkami ir neparduodami kaip prekybos vertybiniai popieriai, taip pat nelaikomi neribotą laiką, kad būtų galima gauti grąžą iš savo investicijų. Vietoj to, vadovybė gali lengvai parduoti šias priemones rinkoje. Trumpai tariant, tai yra vertybiniai popieriai, kurie gali būti saugomi ilgesnį laiką, tačiau taip pat gali būti parduodami pagal vadovybės sprendimą..

• Apskaitos tvarkymas

Parduodami vertybiniai popieriai-Parduoti turimi vertybiniai popieriai yra sutrumpinti kaip AFS. Jie finansinėse ataskaitose pateikiami tikrąja verte; kur vertės pokyčiai skirtingu ataskaitiniu laikotarpiu siekia bendrųjų pajamų, kol vertybiniai popieriai bus parduoti. Tačiau kai šie vertybiniai popieriai parduodami, nerealizuotas pelnas arba nuostolis iš kitų bendrųjų pajamų (OCI) yra anuliuojamas, o realizuotas pelnas arba nuostolis keliamas į pelno (nuostolių) ataskaitą. Realizuota suma parodo pardavimo ir pirkimo kainos skirtumą.

Pvz., Jei AFS perkama 200 000 USD grynaisiais pinigais, tada turimų pardavimui vertybinių popierių sąskaita nurašoma, o grynųjų pinigų likutis įskaitomas į tą pačią sumą. Tačiau, jei AFS vertė iki kito ataskaitinio laikotarpio sumažės iki 100 000 USD, investicijų suma bus sumažinta, kad būtų galima teisingai atspindėti jos tikrosios rinkos vertės pokyčius. Vertės sumažėjimas bus pripažintas OCI. Panašiai, jei vertė padidėja kitą ataskaitinį laikotarpį, ji taip pat turėtų būti pripažinta OCI. AFS nereikia parduoti, kad jos vertės pokytis būtų įtrauktas į kitas bendrąsias pajamas. Dėl šios priežasties jie yra vadinami „nerealizuotu“ pelnu ar nuostoliais, kol šios finansinės priemonės nebus parduotos.

Prekyba vertybiniais popieriais-Prekybos vertybiniai popieriai finansinėje atskaitomybėje taip pat pateikiami tikrąja verte, tačiau iš pradžių jie pripažįstami finansinėje atskaitomybėje pradine savikaina. Praėjus laikui, šių vertybinių popierių rinkos vertė pasikeičia, o vieno ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, jei jis neparduodamas, jo tikroji vertė palyginama su pradine pirkimo kaina, kad būtų galima apskaičiuoti nerealizuotus nuostolius ar pelną. Tikroji prekybos vertybinio popieriaus vertė kiekvieno apskaitinio laikotarpio pabaigoje yra palyginama su tikrąja verte kito apskaitinio laikotarpio pabaigoje kartu su pelnu ar nuostoliais, pripažintinais to laikotarpio pajamomis ar sąnaudomis..

Pavyzdžiui, jei prekybos vertybinių popierių tikroji vertė per praėjusį ataskaitinį laikotarpį yra 1 500 USD, o pasibaigus dabartiniam laikotarpiui, jo vertė rinkoje siekia 1800 USD. Tikrosios vertės koregavimas turės būti apskaitomas nurašant 300 USD iš vertybinių popierių tikrosios vertės koregavimo sąskaitos ir pridedant likusius 1500 USD prekybos vertybinių popierių sąskaitoje, kad laikotarpio pabaigoje būtų pasiekta 1800 USD tikroji vertė..

• Pripažinimo kriterijai

Galima parduoti-AFS vertės pokyčiai vėliau pripažįstami sąskaitoje, kuri vadinama nerealizuotu OCI pelnu ar nuostoliais. Ši sąskaita iš esmės yra akcininkų nuosavybėje; taigi pelno (nuostolių) ataskaitoje nėra įrašoma jokia suma.

Prekybos sąskaita-Skirtingai nuo parduodamų vertybinių popierių, prekybos vertybiniai popieriai vėliau pripažįstami veiklos pajamomis pelno (nuostolių) ataskaitoje.

Buhalteriui labai svarbu būti susipažinusiam su šių vertybinių popierių skirtumais, nes tai leidžia užfiksuoti juos tinkamu laikotarpiu tinkama suma, užuot nuvertinus ar pervertinus aukščiau nurodytas sąskaitas. Panašiai investuotojai taip pat turėtų žinoti skirtumą tarp AFS ir prekybos vertybiniais popieriais, norėdami išsiaiškinti, ar šios investicijos atitinka jų finansinius tikslus. Pvz., Jei investuotojas ketina parduoti vertybinius popierius siekdamas trumpalaikio pelno, tada jis ar ji turėtų prekiauti vertybiniais popieriais.