Detalusis ir standartinis išskaičiavimas

Norėdami nuspręsti, ar išskaičiuoti išskaičiavimus, ar atlikti standartinį išskaičiavimą, atlikite tai: išsiaiškinkite, kokius išskaidytus atskaitymus galite atlikti, ir sudėkite juos. Jei bendra suma yra didesnė už standartinę jūsų pateikimo būsenos atskaitymą, tada išskaičiuokite duomenis.

Amerikos mokesčių mokėtojai, nesvarbu, ar asmenys susituokę, ar kartu, ar atskirai, yra pasirengę rengti federalines pajamų mokesčio deklaracijas. Apskaičiavę pakoreguotas bendrąsias pajamas (AGI), mokesčių mokėtojai gali išskaičiuoti atskaitymus (iš leistinų elementų sąrašo) ir atimti detalizuoti atskaitymai, ir visus taikomus asmeninių nuolaidų atskaitymus iš jų AGI, kad būtų galima gauti apmokestinamųjų pajamų sumą.

Arba jie gali pasirinkti atimti standartinis išskaičiavimas norėdami gauti apmokestinamąsias pajamas, kad jie pateiktų paraiškos statusą (ir visus taikomus asmeninių nuolaidų atskaitymus). Kitaip tariant, mokesčių mokėtojas paprastai gali atskaityti visą išskaičiuoto išskaičiavimo sumą arba standartinę išskaitymo sumą, atsižvelgiant į tai, kuri iš jų didesnė..

Palyginimo diagrama

Išskirtinio išskaičiavimo palyginimas su standartinio išskaičiavimo palyginimo diagrama

	Išskirtinis išskaičiavimas	Standartinis išskaičiavimas
Galimas užsieniečiams nerezidentams?	Taip	Ne
Reikalingas A tvarkaraštis?	Taip	Ne
Gali naudoti 1040EZ?	Ne	Taip
Tinkamumas	Visi mokesčių deklaruotojai gali detalizuoti savo atskaitymus.	Užsieniečiai nerezidentai negali reikalauti standartinio išskaičiavimo.
Procedūra	Užpildykite 1040 formą ir su ja susijusį tvarkaraštį. Pateikite dokumentus, kurie yra išskaičiuojami iš apmokestinamųjų pajamų. Išskirdami atskaitymus, negalite naudoti 1040EZ formos.	A planas nereikalaujamas ir nereikia jokių dokumentų, kai reikalaujama standartinės išskaitos.
Ryšys su AMT (alternatyvus minimalus mokestis)	Kai kurios išlaidų kategorijos, kurias galima suskirstyti į kategorijas, sumažina AMT taikomas pajamas	Standartinis išskaita nesumažina pajamų, kurioms taikomas AMT
Dokumentacijos reikalavimas	Kiekvienam išskaičiavimui reikia tinkamų dokumentų.	Norint reikalauti standartinio išskaičiavimo, nereikia jokių dokumentų.

Turinys: detalizuotas ir standartinis išskaičiavimas

• 1 standartinis išskaičiavimas
  • 1.1 Standartinės atskaitymo sumos
• 2 Išsamūs išskaičiavimai
  • 2.1 Išlaidos, kurias galima išskaidyti
• 3 standartinis ar detalizuotas? Kaip išsirinkti
  • 3.1 2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo vietų kūrimo įstatymo poveikis
  • 3.2 Panaikintų išskaitymų sąrašas
  • 3.3 Apribotų išskaitymų sąrašas
• 4 Tinkamumas
• 5 apribojimai
• 6 Naudingumas
• 7 Kaip išskaičiuoti išskaičiavimus
• 8 literatūros sąrašas

Standartinis išskaičiavimas

Standartinis išskaičiavimas yra konkreti dolerio suma, kurią galite išskaičiuoti iš savo pajamų, kad sumažintumėte apmokestinamas pajamas. Standartinio išskaičiavimo dydis priklauso tik nuo jūsų paraiškos būsenos ir kiekvienais metais didinamas atsižvelgiant į infliaciją. Jums gali būti taikomi standartiniai išskaičiavimai, jei nepažymėjote išskaičiavimų detalių ir esate JAV pilietis, užsienietis rezidentas (vedęs ar vienišas) arba namų ūkio galva. Užsieniečiams nerezidentams standartinė išskaita netaikoma. Jums gali būti taikomos didesnės standartinės atskaitymo sumos, jei atitiksite tam tikrus specialius kriterijus, pvz. esate aklas ar vyresnis nei 65 metų.

Standartinės atskaitymo sumos

Taikomos standartinės išskaitymo sumos už 2017 mokestinius metus, kurias deklaracija turi būti pateikta iki 2018 m. Balandžio 15 d., Yra šios:

Padavimo būsena	Standartinė išskaitymo suma
Vienišas	6350 USD
Susituokę padavė kartu	12 700 USD
Susituokę padaro atskirai	6350 USD
Namų ūkio vadovas	9350 USD
Privalomoji našlė	12 700 USD
Papildoma suma, jei aklas	1 250 USD (už ištekėjusią padavimo bendrą bylą, susituokusią padarius atskirą bylą arba kvalifikuotą našlę); 1550 USD (vienišiems ir namų ūkio galvoms)
Papildoma suma, jei 65 metų ar vyresnis	1 250 USD (už ištekėjusią padavimo bendrą bylą, susituokusią padarius atskirą bylą arba kvalifikuotą našlę); 1550 USD (vienišiems ir namų ūkio galvoms).

Standartinės atskaitos sumos už 2018 mokestinius metus, kurias deklaracija turi būti pateikta iki 2019 m. Balandžio 15 d., Yra šios:

Padavimo būsena	Standartinė išskaitymo suma
Vienišas	12 000 USD
Susituokę padavė kartu	24 000 USD
Susituokę padaro atskirai	12 000 USD
Namų ūkio vadovas	18 000 USD

Išsamūs išskaičiavimai

Išsamūs atskaitymai, kita vertus, tai yra išlaidos, kurias galima išvardyti, jei šios išlaidos priklauso iš anksto nustatytam leidžiamų daiktų sąrašui. Leidžiamus elementus sudaro mokėjimai gydytojams, medicininio draudimo įmokos, medicininės įrangos kaina ir daug daugiau. Tarp jų yra skirtumų, ir norint juos tiksliai apibrėžti deklaruojamų apmokestinamųjų pajamų sumą būtina suprasti.

Išlaidos, kurias galima išskaidyti

Išskaičiuoti išskaičiavimus paprastai būtų naudingiau, jei paaiškėtų, kad visų išskirstytinų išlaidų suma yra didesnė nei standartinė išskaita už atitinkamą padavimo būseną. Apskritai galima suskirstyti šias išlaidas:

• Palūkanų išmokos už hipotekos aptarnavimą pagrindinėje gyvenamojoje vietoje
• Valstybės ir vietos turto mokesčiai
• Valstybiniai ir vietiniai pajamų mokesčiai arba, jei gyvenate valstybėje, kurioje neapmokestinamas pajamų mokestis, valstybinis ir vietinis pardavimo mokestis.
• Labdaros įmokos
• Avarijos ir vagystės nuostoliai
• Azartinių lošimų nuostoliai (tiek, kiek jie viršija azartinių lošimų pelną)
• Medicininės išlaidos, jei jos viršija 7,5% pakoreguotų bendrųjų pajamų (AGI)

Standartinis ar detalizuotas? Kaip išsirinkti

Galite pasirinkti išskaidyti išskaičiavimus arba naudoti standartinį išskaičiavimą, bet ne abu. Teisingai pasirinkę sutaupysite pinigų. Pasirinkimas tarp standartinio išskaičiavimo ir išskaidymo priklauso nuo daugelio veiksnių:

• Nerezidentams užsieniečiams standartinis išskaičiavimas negalimas.
• Palyginimas tarp galimo standartinio ir leidžiamo išskaičiuoto išskaičiavimo - paprastai didesnė nauda yra didesnė. Taip dauguma žmonių nusprendžia, kokią išskaitymą atlikti.
• Ar mokesčių mokėtojas turi ar nori tvarkyti įrašus, reikalingus detalizuotiems atskaitymams pagrįsti
• Jei visų išskaičiuotų atskaitymų ir standartinių išskaitymų vertė yra labai artima, ar mokesčių mokėtojas norėtų atlikti standartinį išskaičiavimą, kad sumažintų pokyčių riziką, patikrinęs Vidaus mokesčių tarnyboje (IRS). (Standartinė išskaitymo suma negali būti pakeista atliekant auditą, nebent pasikeistų mokesčių mokėtojo paraiškos būsena.)
• Ar mokesčių mokėtojas gali kitaip pateikti trumpesnę mokesčių formą (pvz., 1040EZ ar 1040A) ir nenorėtų paruošti (arba mokėti už tai, kad parengtų) sudėtingesnę 1040 formą ir su ja susijusį A sąrašą detalizuotiems atskaitymams.
• Jei mokesčių mokėtojas paduoda „Vedęs, padaro atskirai“, o jo sutuoktinis detalizuoja, tada mokesčių mokėtojas taip pat privalo.

2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo vietų kūrimo įstatymo poveikis

2017 m. Gruodžio mėn. Prezidentas Trumpas įstatyme pasirašė mokesčių reformos įstatymą, vadinamą 2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymu. Šiame sudarytame įstatyme buvo keletas nuostatų, turinčių įtakos jūsų pasirinkimui išskaidyti ar imti standartinę išskaitymą..

Pirma, standartinė išmoka buvo padidinta iki 24 000 USD susituokusiai porai ir 12 000 USD už pavienius asmenis. Tai beveik dvigubai daugiau nei buvo anksčiau. Taigi daugeliui mokesčių mokėtojų bus naudingiau atlikti standartinį išskaičiavimą, nes visų jų išskaičiuotų atskaitymų suma neviršys tos ribos..

Panaikintų atskaitymų sąrašas

2017 m. Mokesčių reformos įstatymo projektas ne tik padidino standartinį išskaitymą, bet taip pat panaikino arba apribojo tam tikrus išskaidytus atskaitymus, t. Y. Šios išlaidos anksčiau buvo atskaitomos, jei jūs detalizavote anksčiau (iki 2018 m.), Tačiau nuo 2018 mokestinių metų jų nebėra. atskaitomas arba turi apribojimų:

• Alimentų išmokos: Jei santuokos nutraukiamos po 2018 m. Gruodžio 31 d., Mokestis už alimentus mokamas nuo gavėjo iki mokėtojo. Anksčiau mokėtojas galėjo atskaityti alimentų išmokas pagal jų išskaičiuotus atskaitymus, o gavėjas turėjo sumokėti pajamų mokestį už gautus alimentus. Dabar gavėjui pinigai bus neapmokestinti, tačiau mokėtojas negalės atskaityti šių išlaidų.
• Persikraustymo išlaidos: nebegalima atskaityti su darbu susijusių persikėlimo išlaidų, išskyrus tuos atvejus, kai persikraustymas buvo susijęs su aktyviąja tarnyba karo tarnyboje.
• Būsto paskolos palūkanos: nebegalite atskaityti būsto paskolos palūkanų, nebent įvykdytos dvi sąlygos:
  • jūs panaudojote paskolą būstui įsigyti, pastatyti ar žymiai patobulinti, ir
  • paskolą garantuoja jūsų namas.
• Įvairūs atskaitymai: prieš mokesčių reformos sąskaitą tam tikros išlaidos buvo atskaitytos, tačiau buvo taikoma 2% taisyklė, t. Y. Jos buvo atskaitytos tiek, kiek bendra šių įvairių išlaidų viršijo 2% AGI. Tai nebeatimama. Pavyzdžiai: sąjungos rinkliavos, neatlygintinos darbuotojų verslo išlaidos, išankstinės mokesčių išlaidos, investicijų valdymo mokesčiai, seifų nuoma.
• Avarijos ir vagysčių nuostoliai: jie nebėra išskaitomi, nebent nuostoliai įvyktų dėl stichinės nelaimės federaliniu mastu paskelbtoje nelaimės vietoje.

Apribotų išskaitymų sąrašas

• Valstybiniai ir vietiniai mokesčiai (dar žinomi kaip SALT išskaičiavimas): Į atskaitomus valstybinius ir vietinius mokesčius įeina turto mokesčiai, pridėjus pardavimo mokesčius arba valstybės pajamų mokestį. Einant į priekį, bus atskaityta tik iki 10 000 USD (arba 5000 USD, jei jie yra vieni) valstybinių ir vietinių mokesčių.
• Gydymo išlaidas galima išskaičiuoti tiek, kiek jos viršija 7,5% AGI. Iki mokesčių reformos įstatymo projekto 10% riba buvo nustatyta kaip Įperkamos priežiūros įstatymo dalis (dar žinoma kaip „Obamacare“)..
• Hipotekos palūkanų atskaitymas naujai įsigytiems namams (ir antrajam namams) dabar apsiriboja 750 000 USD paskolos likutiu. Anksčiau ši riba buvo 1 mln. USD. Tiems, kurie naudojasi susituokusiais, pateikdami atskirą statusą, būsto įsigijimo skolos riba yra 375 000 USD.

Tinkamumas

Standartiniai atskaitymai gali būti taikomi tik tuo atveju, jei juos galima naudoti. Pavyzdžiui, užsieniečiams nerezidentams netaikomi standartiniai išskaitymai. Papildomos lengvatos suteikiamos regos negalią turintiems ir vyresnio amžiaus piliečiams (vyresniems kaip 65 metų) standartiniais išskaitais, tuo tarpu detalizuotuose atskaitymuose tokių nuostatų nėra..

Apribojimai

Detalūs atskaitymai nustato tam tikrus apribojimus. Jei esate susituokę ir deklaracijas pateikiate atskirai, abu sutuoktiniai turi pasirinkti tą patį pasirinkimą, t. Y. Jūs privalote nurodyti išskaičiavimus, jei tai daro jūsų sutuoktinis. Mokesčių registruotojai privalo tvarkyti įrašus ir įrodymus, pagrindžiančius jų išskaičiavimus. Tokių pagrindimų nereikia atliekant standartinius išskaitymus.

Naudingumas

Kadangi standartinis išskaičiavimas grindžiamas padavimo būsena, IRS negali atlikti jokių pakeitimų, kol nepasikeis padavimo būsena. Taigi, jei standartinių ir detalizuotų atskaitymų vertė yra ta pati, geriau pasirinkti standartinius atskaitymus, kad būtų išvengta pakeitimų ar pateikiant įrodymus. Tačiau, jei jums taikomas AMT (alternatyvus minimalus mokestis), sutaupysite daugiau, detalizuodami, o ne pasirinkdami standartinius atskaitymus, net jei detalizuotų atskaitymų suma yra maža. Priežastis ta, kad standartiniai atskaitymai nemažina pajamų, kurioms taikomas AMT, tuo tarpu kai kurios konkrečios išskaidytų atskaitymų kategorijos gali.

Kaip išskaidyti išskaičiavimus

Išskaičiuodami mokesčius, mokesčių mokėtojai privalo užpildyti ir pateikti A priedą ir ilgąją formą 1040. Jie negali naudoti 1040EZ. Daugelyje internetinių mokesčių paruošimo paslaugų teikiama nemokama 1040EZ, bet ne ilgos 1040 formos paraiška.

Be to, mokesčių apskaitos dokumentai taip pat privalo saugoti tokius įrodymus kaip sąskaitos faktūros ir mokėjimo kvitai už išskaičiavimus. Norint reikalauti standartinio išskaičiavimo, tokių reikalavimų nėra.

Nuorodos

• Išsamiau nurodykite arba pasirinkite standartinį išskaičiavimą - irs.govas
• Vikipedija: standartinis išskaičiavimas
• Vikipedija: Išskaidytas išskaičiavimas