„Clinton vs. Trump“ - palyginti mokesčių planai

Tai yra nešališkas Hillary Clinton ir Donaldo Trumpo išleistų siūlomų mokesčių planų palyginimas. Daugeliu atžvilgių jų mokesčių politika iš esmės sutampa su jų politinės partijos platforma - Clintonas nori, kad dideles pajamas gaunantys asmenys sumokėtų didesnę dalį savo pajamų mokesčiais, o Trumpas nori sumažinti mokesčius visiems pajamų lygiams..

Mes žiūrime ne tik į konkrečius kiekvieno kandidato mokesčių plano pasiūlymus, bet ir į tai, kokį poveikį šie pasiūlymai turės, kaip apskaičiavo trečiųjų šalių analitikai..

Išsamų abiejų kandidatų palyginimą visais kampanijos klausimais rasite Hillary Clinton prieš Donald Trump.

Atnaujinti 2016 m. Rugpjūčio 12 dRugpjūčio 8 d. Trumpas Detroite skaitė kalbą, kurioje apžvelgia peržiūrėtą ekonominę politiką ir naujus mokesčių pasiūlymus, kurie skiriasi nuo to, ką jis siūlė anksčiau. Šis palyginimas buvo parašytas prieš šią kalbą, todėl mes įtraukėme tiek senus, tiek naujus jo pasiūlymus. Tačiau D.Trumpo kampanija iš savo interneto svetainės pašalino kai kuriuos dokumentus, kuriuos mes paminėjome (ir cituojame), kad apibūdintume jo ankstesnius pasiūlymus.

Palyginimo diagrama

Donaldo Trumpo mokesčių plano palyginimas su Hillary Clinton mokesčių plano palyginimo lentele

	Donaldo Trumpo mokesčių planas	Hillary Clinton mokesčių planas
Mokesčių filosofija	Sumažinkite mokesčius visiems	Padidinkite mokesčius, ypač dideles pajamas gaunantiems asmenims.
Mokesčių skliaustai - įprastos pajamos	Trys - 12%, 25%, 33%. Ankstesnis pasiūlymas: 10%, 20%, 25%	Aštuoni - 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35%, 39,6%, 43,6%
Mokesčių skliaustai - Investicinės pajamos	Trys - 0%, 15%, 20%	Kompleksas. Ilgalaikis pelnas bus iš naujo apibrėžtas turtui, laikomam> 6 metus. 0%, 15%, 20% ir 24% ilgalaikio mokesčio tarifai. Papildomi papildomi mokesčiai už kai kuriuos. Aukštesnės normos visiems, jei turtas laikomas mažiau nei 6 metus.
Grynasis investicijų pajamų mokestis	Panaikinimas	Išlaikyti
Turto mokestis	Panaikinimas	Laikykite ir plėskite. Padidinkite mokesčio tarifą nuo 40% iki 45%; ir pridėkite naujas 50%, 55% ir 65% mokesčių grupes turtui, kurio vertė yra atitinkamai didesnė nei 10 mln., 50 mln. ir 500 mln..
Dovanų mokestis	Panaikinimas	Išlaikyti
Poveikis BVP	Teigiamas 11% (apskaičiavo Mokesčių fondas)	Neigiamas 1% (apskaičiavo Mokesčių fondas)
Poveikis darbo vietų kūrimui	Teigiamas. 5,3 mln. Naujų darbo vietų (kaip apskaičiavo Mokesčių fondas)	Neigiama. 311 000 mažiau darbo vietų (kaip apskaičiavo Mokesčių fondas)
Poveikis valstybės skolai	Neigiama. 10 trilijonų dolerių didesnė valstybės skola (apskaičiavo Mokesčių fondas)	Teigiamas. 191 mlrd. USD mažesnė valstybės skola (apskaičiavo Mokesčių fondas)
Poveikis darbo užmokesčiui	Teigiamas. + 6,5% darbo užmokesčio augimas (apskaičiavo Mokesčių fondas)	Neigiama. -0,8% darbo užmokesčio augimas (apskaičiavo Mokesčių fondas)
Didžiausi naudos gavėjai	Dideles pajamas gaunantys asmenys	Mažas pajamas gaunantys asmenys

Turinys: „Clinton vs Trump“ - palyginti mokesčių planai

• 1 individualūs mokesčiai
  • 1.1 Clintono individualių mokesčių planas
  • 1.2 Trumpas asmenų mokesčių planas
  • 1.3 Turto mokestis
• 2 Pelno mokesčiai
• 3 Kritika
  • 3.1 Moody's analizė
• 4 rinkėjų nuostatos
• 5 literatūros sąrašas

Individualūs mokesčiai

Dauguma abiejų kandidatų pasiūlymų yra susiję su gyventojų pajamų mokesčiais. Mokesčių sistema Amerikoje yra progresyvi. Tai reiškia, kad didėjant metinėms pajamoms, didesnę tų pajamų dalį reikia sumokėti mokesčiais. pvz. 2016 m. pavienių asmenų pateiktų pajamų mokesčio tarifas yra 10%, bet nuo 9 275 USD iki 37 650 USD padidėja iki 15%, o pajamoms jis padidėja iki 15%, o už 415 050 USD jis išlieka iki 39,6%..

2016 m. Federalinės pajamų mokesčio skliaustai

Kapitalo prieaugio mokesčio tarifai priklauso nuo jūsų bendros mokesčių grupės ir nuo to, kiek laiko turtas buvo laikomas prieš parduodant pelno tikslais

Tačiau mokesčių kodekse yra tam tikrų spragų, kai tam tikrų rūšių pajamos yra apmokestinamos mažesniu tarifu. pvz. pajamos iš ilgalaikio kapitalo prieaugio yra apmokestinamos ne daugiau kaip 20%, net jei tos pajamos yra milijonai dolerių. Kai kurie kritikai tvirtina, kad šis darbo ir (arba) darbo užmokesčio mokesčių tarifų neatitikimas yra nesąžiningas. Dėl šios priežasties Warrenas Buffettas moka mažesnę savo pajamų dalį mokesčiais nei dauguma jo darbuotojų.

Clintono individualių mokesčių planas

Clintono pasiūlymai daugiausia susiję su šių „spragų“ pašalinimu. Svarbiausi jos mokesčių planai:

• 4% mokestis už pajamas, viršijančias 5 mln. USD. Tai sudarytų naują mokesčių grupę - 43,6% (39,6 + 4) didesnėms nei 5 mln. USD pajamoms. Visos kitos mokesčių dalys išliks tokios pačios, kaip aprašyta aukščiau pateiktoje diagramoje.
• „Buffett Rule“ įpareigoja minimalų 30% mokesčio tarifą žmonėms, kurių pajamos viršija 1 milijoną USD. Kai kurie žmonės didžiąją dalį savo pajamų gauna iš investicijų, kurios yra apmokestinamos mažesniu (kapitalo prieaugio) tarifu. Ši taisyklė sumažintų mokestinę lengvatą, gaunamą iš investicijų, gaunamų daugiau kaip 1 mln. USD per metus.
• Visi išskaičiuoti atskaitymai bus apriboti 28% mokesčio verte.. Detalūs atskaitymai paprastai yra palankūs žmonėms, priklausantiems aukštesnėms mokesčių kategorijoms. pvz. 10 000 USD hipotekos palūkanų išskaičiavimas sumažina jūsų mokesčių prievolę tik 1 500 USD, jei esate susituokusi pora pagal 15% mokesčio tarifą (metinės pajamos < $75,300). But if you are in the 35% marginal tax bracket (income between $413,350 and $466,950), then the tax savings on the same $10,000 mortgage interest deduction is $3,500. Clinton's proposal is to limit the tax benefit of all itemized deductions to 28%. So in this scenario, the tax savings would be capped at $2,800 for $10,000 in mortgage interest. Naturally, this provision only affects people who are in a tax bracket higher than 28%.
• Padidinkite kapitalo prieaugio mokesčio tarifus. Šiuo metu yra tik dvi pakopos, kuriomis padalijamas kapitalo prieaugis - trumpalaikis (turtas laikomas 1 metus). Šios sistemos idėja yra atlyginti už ilgalaikes investicijas, o ne už spekuliacijas. Jei turtas yra parduodamas ilgą laiką prieš parduodant pelno tikslais, jis apmokestinamas mažesniu tarifu nei trumpalaikis pelnas. Clintonas nori padidinti pakopų skaičių iki septynių (< 1yr, 1-2 yrs, 2-3 yrs, and so on with the lowest tax rate bracket for assets held for more than 6 years).
• Apribokite pinigų sumą, kurią galima sutaupyti tokiose mokesčių lengvatose esančiose pensijų sąskaitose kaip IRA ir 401 000 sąskaitų. Clintonas mano, kad šiomis mokesčių lengvatomis pažymėtomis sąskaitomis buvo piktnaudžiaujama siekiant apsaugoti dideles pajamas nuo mokesčių, nors IRS nustato apribojimus, kiek pinigų galima įnešti į tokias sąskaitas kiekvienais metais. Jos mokesčių plane siūloma nustatyti daugiau apribojimų, kiek gali sukaupti šių sąskaitų bendra vertė.
• Atliktos palūkanos turėtų būti apmokestinamos taikant įprastą pajamų mokesčio tarifą. Atliktos palūkanos - tai investicijų valdytojui mokamas sėkmės mokestis, paprastai pagrįstas valdytojo už investicinį fondą gauta grąža. Ilgalaikėje ir ilgai ginčytinoje spragoje perkeltos palūkanos yra apmokestinamos kapitalo prieaugio mokesčio tarifu, kuris yra žymiai mažesnis už darbo užmokesčio mokesčio tarifą. Keli teisėkūros bandymai padidinti šį mokesčio tarifą žlugo.
• 1 200 JAV dolerių mokesčių kreditas slaugytojo išlaidoms padengti
• Padidinti turto mokestį a.k.a "mirties mokestis" nuo 40% iki 45%; ir sumažinti atleidimą nuo nekilnojamojo turto mokesčio nuo 5,45 mln. USD iki 3,5 mln. USD.

Trumpas asmenų mokesčių planas

Mokesčiai yra sudėtingas klausimas. Pavyzdžiui, ne visi sutinka, kad mažesnis kapitalo prieaugio mokesčio tarifas yra spraga. Panašiai pajamų iš dividendų apmokestinimas gali būti laikomas dvigubu apmokestinimu, nes dividendai yra bendrovės pelnas, paskirstomas akcininkams. Bendrovės jau yra sumokėjusios mokesčius už savo pajamas, o dividendai yra paskirstomi iš grynųjų įmonės pajamų po mokesčių.

Respublikonų požiūris į mokesčius yra tas, kad mažesni mokesčiai skatina ekonominę veiklą. Tai savo ruožtu lemia aukštesnis pajamos federalinei vyriausybei, nes pyragas yra didesnis, nors vyriausybės pyrago dalis yra mažesnė.

Laikydamasis šios respublikonų pozicijos, D.Trumpo mokesčių planas pasisako už visų pajamų lygio mokesčių mažinimą. Svarbiausi D.Trumpo mokesčių planai yra šie:

• Sumažinkite mokesčių skliaustų skaičių Trumpas pasisakė už tai, kad būtų tik 4 mokesčių skliaustai - 0%, 10%, 20% ir 25%. Tai reiškė, kad didžiausia mokesčių riba bus žymiai mažesnė nei dabar. Taigi, gaudami dideles pajamas, dauguma naudos gautų iš šių mokesčių mažinimo; nors visų pajamų lygio žmonės turės mažesnę mokesčių sąskaitą. Rugpjūtį Trumpas paskelbė patikslintą ekonomikos planą, kuriame siūlomi mokesčių tarifai buvo: 12%, 25%, 33%. Nors jis vis dar yra žemesnis nei dabartinis mokesčių režimas, jis yra didesnis nei jo pirminis pasiūlymas ir skirtas atkreipti dėmesį į kritiką, kad jo mokesčių planas būtų labai brangus ir dėl to padidėtų valstybės skola.

Individualių pajamų mokesčio skliaustai pagal Donaldą Trumpą Senas Mokesčių planas

• Padidinkite standartinę išskaitą iki 25 000 USD asmeniui
• 20% riba turi būti apmokestinama dividendais ir kapitalo prieaugiu Šiuo metu yra imamas papildomas mokestis už tam tikras investicines pajamas iš dividendų ir kapitalo prieaugio, kuris buvo nustatytas „Obamacare“ fondui finansuoti. Pavyzdžiui, D.Trumpo planas panaikins Grynųjų investicijų pajamų mokestį (NIIT), kuris buvo taikomas finansuoti Įperkamos priežiūros įstatymą (a.k.a. Obamacare). Šis mokestis - šiuo metu 3,8% - taikomas daugiau nei 250 000 USD uždirbančių namų ūkių investicinėms pajamoms.
• Panaikinti AMT (alternatyvus minimalus mokestis). AMT buvo įvesta siekiant užtikrinti, kad žmonės, kurių pajamos viršija tam tikrą lygį, sumokėtų bent tam tikrą jo dalį mokesčiais. Ketinimas buvo panašus į Clintono pasiūlytą Buffett taisyklę. Tačiau bėgant metams AMT slenksčiai ne visada atitiko infliaciją ir dėl to mokesčių kodeksas tapo sudėtingesnis, tuo pačiu gyvenant didesnei gyventojų daliai nei numatyta iš pradžių..
• Panaikinti turto mokestį ir dovanų mokestį. Respublikonai tvirtina, kad turto mokesčiai (a.k.a. „mirties mokestis“) ir dovanų mokesčiai yra nesąžiningi, nes dovanojantis asmuo arba miręs asmuo, kurio turtas dabar keičiasi rankomis, jau sumokėjo mokesčius už perleidžiamą turtą. Kai apmokestinamos dovanos ar palikimas, vyriausybė iš tikrųjų pasiduoda dvigubai. Trumpas nori panaikinti abu šiuos mokesčius.
• Atliktos palūkanos bus apmokestinamos kaip paprastosios pajamos, o ne mažesnis kapitalo prieaugio mokesčio tarifas. Pasitraukus nuo tradicinių respublikonų politikų, D.Trumpo planas iš tikrųjų sutinka su Clintono planu, kad gautos palūkanos turėtų būti apmokestinamos kaip įprastos pajamos.

Turto mokestis

Respublikonai turto mokestį vadina „mirties mokesčiu“, nes jis apmokestinamas asmens turtui mirus, kai turtą paveldi paveldėtojai. Dėl mokesčio ekonomistai ir politikos analitikai daug diskutuoja. Čia apibendrinami keli svarbūs argumentai už ir prieš turto mokestį.

Donaldas Trumpas, kaip ir dauguma respublikonų, nori panaikinti turto mokestį. Priešingai, Hillary Clinton nori padidinti šį mokestį. Šiuo metu turtas, mažesnis nei 5,45 mln. USD, neapmokestinamas turto mokesčiu; turtas, viršijantis šią sumą, apmokestinamas 40 proc. Clinton pirmiausia pasiūlė didesnį mokesčio tarifą (45%) ir žemesnę ribą (3,5 milijono USD) mokesčio taikymui.

Vėliau Clinton pakeitė savo pasiūlymą, kad jis būtų progresyvesnis. Jos naujausias pasiūlymas yra toks nekilnojamojo turto mokesčio tarifų skliaustuose: nėra (iki 5,45 mln. USD), 45% (nuo 5,45 iki 10 mln. USD), 50% (10–50 mln. USD), 55% (50–500 mln. USD), 65% už turtas didesnis nei 500 milijonų dolerių.

Analitikai tvirtino, kad Clintono pasiūlytas mokesčių padidinimas nepadidins vyriausybės pajamų, nes praktiškai visi dideli dvarai ras būdų, kaip išvengti šio mokesčio per protingą turto planavimą..

Pelno mokesčiai

Pelno mokesčiai yra didelis federalinės vyriausybės pajamų šaltinis. Abu kandidatai turi keletą pasiūlymų, kaip patobulinti pelno mokesčio sistemą.

Svarbiausi Clinton pasiūlymai dėl pelno mokesčių yra šie:

• Naujas aukšto dažnio prekybos mokestis. Aukšto dažnio prekyba finansinės prekybos firmos naudojasi sparčiai prekybai vertybinių popierių rinkose ir šiuo metu gali padidinti kainą, kurią mažmeniniai investuotojai moka už tuos pačius vertybinius popierius. Tai padidina riziką, nepridėdama daug naudos finansų sistemai.
• Mokesčių kreditas įmonėms, kurios su darbuotojais sukuria pelno paskirstymo planus. Pasisakydamas įmonėms dalintis pelnu su savo darbuotojais, „Clinton“ pelno dalijimosi mokesčio kreditas bus taikomas pirmaisiais dvejais įmonės pelno dalijimosi programos metais. Kreditas sudarys 15% bendro pelno, o ne didesnė kaip 10% darbuotojo metinio darbo užmokesčio..
• Uždarykite spragą „perdraudimo įmoka“, kai įmonė moka perdraudimo įmokas savo dukterinei įmonei užsienio valstybėje.

Svarbiausi D.Trumpo mokesčių planai įmonėms yra šie:

• Sumažinkite pelno mokesčio tarifą nuo 35% iki 15% Mažesnis mokesčių tarifas įmonėms skatina ekonominę veiklą ir skatina įmones įsikurti JAV.
• Neleisti atidėti pelno mokesčio nuo užsienio pajamų. Grąžinkite verslo pinigus, kurie šiuo metu užjūrio šalyse, į JAV, naudodami vienkartinį 10% repatriacijos mokesčio tarifą.. Tai yra pats reikšmingiausias pelno mokesčių politikos pasiūlymas, kuris kilo iš bet kurio kandidato. Amerikos kompanijos turi milijardus dolerių, laikomų užsienyje. Jei šie pinigai būtų grąžinti į JAV, būtų mokamas pajamų mokestis. Taigi jie atidėjo šių pinigų grąžinimą. Trumpas planuoja vienkartinį repatriacijos normą, kad paskatintų visus pinigus grąžinti į šalį. Po to įmonėms nebus leista atidėti užsienio pajamų mokesčių. JAV piliečiai, kaip asmenys, privalo mokėti mokesčius už visas pajamas - užsienio ir vidaus. Taigi siūloma taisyklė suderins įstatymus taip, kad korporacijos negalėtų atidėti užsienio pajamų mokesčių.
• Ribos, kiek palūkanų išlaidos gali būti išskaičiuojamos iš mokesčių

Kritika

Didžioji Clintono mokesčių plano idėja yra didinti mokesčius, o D.Trumpo plane raginama mažinti mokesčius. Taigi pagal Clintono planą pajamos federalinei vyriausybei didės, o biudžeto deficitas mažės. Kita vertus, D.Trumpo planas federalinei vyriausybei per 10 metų kainuotų daugiau nei trilijoną USD.

Keli trečiųjų šalių analitikai įvertino D.Trumpo plano poveikį per 10 metų. Numatomos pajamos nuo 9,5 iki 12 trilijonų USD nuostolių.

Bet tai nėra visa istorija. D.Trumpo pasiūlymai skatintų ekonomiką, augtų BVP ir sukurtų daugiau darbo vietų; ir šalininkai teigia, kad šis ekonomikos augimas kompensuos pajamų sumažėjimą. Paprastai tariant, pyragas augs, taigi net ir turėdama mažesnę dalį vyriausybė nepraras pajamų.

Nors šis argumentas yra tikrai pagrįstas, konservatorių pasyvi tyrimų įmonė „Tax Fund“ apskaičiavo, kad net ir įvertinus šį augimą, mokesčių planas per 10 metų kainuotų daugiau nei 10 trilijonus dolerių. Šis pajamų deficitas tiesiogiai padidintų valstybės skolą.

Clinton mokesčių planas taip pat nėra trūkumų. Mokesčių kėlimas, nors ir didina vyriausybės pajamas bei padeda mažinti valdžios sektoriaus skolas, daro vėsinantį poveikį ekonomikai. Mokesčių fondas skaičiuoja, kad Clintono planas sumažins visų mokesčių mokėtojų pajamas po mokesčių bent 0,9%, o BVP per ilgą laiką sumažės 1%.

Mokesčių fondo vertinimu, Hillary Clinton ir Donaldo Trumpo pasiūlytų mokesčių planų ekonominis poveikis

Kritikai Clintono pelno paskirstymo planą pavadino sudėtingu ir įmantriu. Plane siūloma, kad po dvejų metų „įmonėms, kurios sudarė pelno pasidalijimo planus ir pasinaudojo jų teikiama nauda, ​​nebereikės kredito, kad būtų galima įgyvendinti planus“. Nėra duomenų, rodančių, kad taip būtų. Ji taip pat nesiūlo mokesčių kredito finansavimo būdų. Be to, stebimas per didelis vyriausybės kišimasis į tai, kaip privačios įmonės struktūrizuoja kompensacijas savo darbuotojams.

Kita problema, susijusi su Clintono pasiūlymais apmokestinti kapitalo prieaugį, yra labai sudėtingas. Šiandien investuotojams (ir jų brokeriams) nesunku suskaidyti savo kapitalo prieaugį į trumpalaikį ir ilgalaikį atsižvelgiant į tai, ar turtas buvo laikomas ilgiau nei vienerius metus. Padalijus tai į 7 skirtingas pakopas, finansinės institucijos padidins atskaitomybės sudėtingumą, o privatūs asmenys - mokesčių deklaravimo tvarką.

Moody's analizė

„Moody's Analytics“, kredito reitingų ir tyrimų agentūros „Moody's Corp.“ dukterinė įmonė, išanalizavo tiek Clinton, tiek Trump ekonominės politikos pasiūlymus. Pagrindinis šios analizės autorius yra Markas Zandi, registruotas demokratas, kuris „Clinton“ kampanijai paaukojo didžiausią leistiną 2 700 USD sumą, tačiau 2008 m. Prezidento varžybose patarė respublikonų senui Johnui McCainui. Ponas Zandi numatė Clintono pergalę nuo 2015 m. Rugpjūčio, todėl reikia pastebėti jo šališkumą.

„Moody's“ analizė padarė išvadą, kad jei būtų priimti visi Clinton ekonominiai pasiūlymai, jos pirmininkavimo metu ekonomika sukurtų 10,4 milijono darbo vietų, o BVP kasmet augtų 2,7%. Jų prognozuojama, kad išliks status quo - 7,2 mln. Darbo vietų ir 2,3% BVP augimo tempas. daugiau, nei tikėtasi pagal galiojančius įstatymus.

„Moody“ atlikta Donaldo Trumpo ekonominių pasiūlymų analizė prognozuoja 1,4% BVP augimo tempą ir 3,5 milijono mažiau darbo vietų, nei prognozuojama pagal galiojančius įstatymus.

Rinkėjų nuostatos

Nors kandidatų mokesčių planuose yra daug skirtumų, rinkėjai dažnai nesirenka remdamiesi politika. Šiame vaizdo įraše, kuriame nuoširdžiai atsižvelgiama į tai, kaip žmonės priima sprendimus ir vėliau juos racionalizuoja, rodoma Clintono šalininkų reakcija Niujorke, kai jiems buvo pasakyta apie D.Trumpo pasiūlymus dėl mokesčių plano..

Nuorodos

• Donaldo Trumpo mokesčių planas (PDF) - Oficiali svetainė
• D.Trumpo politinė pozicija mokesčių srityje - Oficiali svetainė
• Clintono politinė pozicija mokesčių srityje - Oficiali svetainė
• Hillary Clinton mokesčių plano analizė - Mokesčių fondas
• Hillary Clinton mokesčių pasiūlymų analizė - Mokesčių politikos centras
• „Trump Plans“ mokesčių plano perrašymas - „Politico“
• Donaldo Trumpo mokesčių plano analizė - Mokesčių fondas
• Donaldo Trumpo mokesčių plano analizė - Mokesčių politikos centras
• Faktinis Donaldo Trumpo pasisakymas apie ekonomiką - „The Wall Street Journal“
• Kandidatai ir jūsų mokesčiai - PBS
• Kaip Clintonas ir Trumpas skiriasi nuo mokesčių - Niujorko laikas
• Trumpas prieš Clintoną ekonomikos tema - CBS žinios
• Specialus pranešimas: pagrindinių kandidatų į prezidentus mokesčių politika - „Wolters Kluwer“ mokestis ir apskaita