Paprastieji dividendai palyginti su kvalifikuotais dividendais

Didžiausias skirtumas tarp paprastieji dividendai ir kvalifikuotų dividendų yra mokesčio tarifas - paprasti dividendai yra apmokestinami kaip paprastosios pajamos, tuo tarpu kvalifikuotiems dividendams gali būti taikomas mažesnis tarifas. Kaip ir visi su mokesčiais susiję dalykai, yra keletas niuansų ir tinkamumo kriterijų, kad dividendai būtų laikomi kvalifikuotais. Šis palyginimas paaiškina visa tai.

Palyginimo diagrama

Paprastųjų dividendų ir kvalifikuotų dividendų palyginimo lentelė

	Paprastieji dividendai	Kvalifikuoti dividendai
Mokesčio tarifas	Tokios pat kaip paprastosios pajamos (0–39,6%)	Mažesnės nei paprastosios pajamos (0–23,8%)

Turinys: Paprastieji dividendai palyginti su kvalifikuotais dividendais

• 1 Kas yra dividendai?
• 2 Kas yra eiliniai dividendai?
• 3 Kas yra kvalifikuoti dividendai??
  • 3.1 Mažesnio mokesčio tarifo pagrindas
  • 3.2 Kvalifikuotų dividendų kriterijai
• 4 mokesčių tarifai
• 5 Mokesčių pildymas
• 6 literatūros sąrašas

Kas yra dividendai?

Kai įmonė turi grynųjų pinigų perteklių, kurio pati negali arba nenori reinvestuoti, ji paskirsto šiuos pinigus savininkams, t. Y. Akcininkams. Šis grynųjų pinigų paskirstymas vadinamas dividendu.

Kas yra eiliniai dividendai?

Beveik visi dividendai yra paprasti dividendai. IRS leidinys 550 „Investicijų pajamos ir išlaidos“ sako apie paprastus dividendus:

Įprasti dividendai yra labiausiai paplitęs pelno iš korporacijos ar investicinio fondo paskirstymo būdas. Jie mokami iš uždarbio ir pelno bei yra įprastos pajamos jums. Tai reiškia, kad tai nėra kapitalo prieaugis. Galite manyti, kad bet kokie dividendai, kuriuos gaunate už paprastąsias ar pageidaujamas akcijas, yra paprasti dividendai, nebent mokanti korporacija ar investicinis fondas pasakytų kitaip. Įprasti dividendai bus rodomi gautos 1099-DIV formos 1a langelyje.

Kas yra kvalifikuoti dividendai?

Kai kurie paprasti dividendai taip pat yra kvalifikuojami dividendai. Kai dividendai atitinka tam tikrus kriterijus, jie vadinami tinkamais dividendais, nes jie gali būti apmokestinami mažesniu tarifu - kapitalo prieaugio mokesčio tarifu, o ne įprastu pajamų mokesčio tarifu..

Viena iš Busho mokesčių mažinimo sąskaitų buvo JGTRRA (2003 m. Priimtas darbo vietų kūrimo ir augimo mokesčių lengvatų suderinimo įstatymas). Šis įstatymas nustatė kvalifikuotų dividendų sąvoką ir kriterijus ir pirmą kartą buvo nustatytas mažesnis dividendų tarifas nei įprastas pajamų mokesčio tarifas. Metams bėgant, specifiniai tarifai ir mokesčių grupės svyravo, tačiau pagrindinė koncepcija išliko ta pati.

Mažesnio mokesčio tarifo pagrindas

Dividendai, kuriuos korporacijos moka akcininkams, paskirstyti dalį bendrovės pelno (pelno). Šie pelno paskirstymai yra atliekami iš bendrovės pajamų po mokesčių. y., įmonės moka pelno mokestį už savo pelną; grynieji pinigai, likę sumokėjus pelno mokestį, paskirstomi akcininkams (nes jie yra įmonės savininkai).

Kai atskiri akcininkai gauna šį paskirstymą, tai laikoma jų pajamų dalimi ir apmokestinama pajamų mokesčiu. Taigi tai yra dvigubas įmonės pelno apmokestinimas - vieną kartą, kai įmonė apmokestinama nuo pajamų, o vėliau, kai individualus akcininkas yra apmokestinamas už jiems paskirstytus dividendus.

Atsižvelgiant į dvigubą apmokestinimą, atsirandantį šiame procese, prasminga dividendus apmokestinti mažesniu tarifu (arba visai ne mokėti, kaip teigė kai kurie kritikai ir ekonomistai). Kvalifikuotais dividendais siekiama iš dalies kompensuoti šį dvigubą apmokestinimą.

Kvalifikuotų dividendų kriterijai

Pajamų mokesčio taisyklėse aprašomi tinkamumo gauti dividendus kriterijai. Šių kriterijų pagrindimą sudaro dvi dalys: kad įmonė turėtų ryšių su JAV (taigi dividendai gaunami iš pajamų, kurios jau buvo apmokestintos), ir kad gavėjas yra investuotojas akcininkas, o ne spekuliantas..

Kvalifikuotų dividendų kriterijai yra šie:

1. Dividendus turėjo sumokėti JAV korporacija arba kvalifikuota užsienio korporacija.
2. Dividendai nėra tiksliai nurodyti IRS nekvalifikuotų dividendų sąraše.
3. Jūs atitinkate laikymo laikotarpio reikalavimus.

Pažvelkime į išsamiai kiekvieną iš kriterijų.

Laikymo laikotarpis

Kad dividendai būtų kvalifikuojami, jūs turite laikyti atsargas daugiau kaip 60 dienų per 121 dienų laikotarpį, kuris prasideda 60 dienų iki ex-dividendų data. Ex-dividendų diena yra pirmoji diena po dividendų paskelbimo, kai akcijų pirkėjas neturi teisės gauti kitą dividendą.

Apskaičiuodami dienų, kurias laikėte atsargas, skaičių, įtraukite dieną, kai disponavote (pardavė) atsargas, bet ne tą dieną, kai jas įsigijote..

Laikymo laikotarpio reikalavimai šiek tiek skiriasi, jei pirmenybė teikiama akcijoms, už kurias gaunate dividendus, ir jei pageidautina, kad dividendai būtų išmokami ilgiau nei 366 dienas. Tam scenarijui jūs turite laikyti atsargas daugiau kaip 90 dienų per 181 dienų laikotarpį, kuris prasideda 90 dienų iki ex-dividendų datos..

Dividendai, kurie niekada nėra kvalifikuojami

Šie dividendai nėra kvalifikuojami dividendai, net jei jie yra nurodyti 1099-DIV formos 1b langelyje.

• Kapitalo pelno paskirstymas.
• Dividendai iš korporacijos, kuri yra neapmokestinama organizacija arba ūkininkų kooperatyvas per korporacijos mokestinius metus, kuriais dividendai buvo išmokėti, arba per praėjusius korporacijos mokestinius metus.
• Dividendai už bet kokią akcijų dalį tiek, kiek jūs esate įpareigoti (nesvarbu, ar parduodate pagal trumpalaikį pardavimą, ar kitaip) mokėti susijusius mokėjimus už iš esmės panašaus ar susijusio turto pozicijas.
• Dividendai, kuriuos korporacija moka už darbdavių vertybinius popierius, turimus tos korporacijos prižiūrimo darbuotojų nuosavybės plano (ESOP) įrašymo dieną.
• Dividendai, sumokėti už indėlius savitarpio taupymo bankuose, kooperatiniuose bankuose, kredito unijose, JAV pastatų ir paskolų asociacijose, JAV taupymo ir paskolų asociacijose, federalinėse taupymo ir paskolų asociacijose ir panašiose finansų įstaigose. Pateikite šias sumas kaip palūkanų pajamas.
• Mokėjimai vietoj dividendų, bet tik jei žinote ar turite priežasčių žinoti, kad išmokėjimai nėra kvalifikuojami dividendai.
• 1099-DIV formos 1b langelyje nurodyti mokėjimai iš užsienio korporacijos, kiek jūs žinote ar turite priežasčių žinoti, kad mokėjimai nėra kvalifikuoti dividendai.

Kvalifikuota užsienio korporacija

Kvalifikuota užsienio korporacija yra užsienio įmonė, atitinkanti vieną iš šių sąlygų:

• Korporacija yra įregistruota JAV nuosavybėje.
• Korporacija gali naudotis visapusiškos pajamų mokesčio sutarties su Jungtinėmis Valstijomis, kurią Iždo departamentas nustato, kad šiam tikslui yra patenkinamas ir kuri apima keitimosi informacija programą. Šių sutarčių sąrašą rasite šioje IRS lentelėje.
• Akcijomis, už kurias mokami dividendai, galima lengvai prekiauti nusistovėjusioje JAV vertybinių popierių rinkoje.

Mokesčių tarifai

Pagrindinis kvalifikuotų dividendų pranašumas yra mažesnis mokesčio tarifas. Čia yra lentelė, kurioje pateikiami įprastų ir kvalifikuotų dividendų mokesčio tarifai žmonėms pagal įvairias mokesčių sritis:

Pajamų (AGI) diapazonas (2018 m.)	Pajamų (AGI) diapazonas (2019 m.)	Paprastasis pajamų mokesčio tarifas	Paprastasis dividendų mokesčio tarifas	Kvalifikuotas dividendų mokesčio tarifas (dar vadinamas kapitalo prieaugio mokesčio tarifu)
1 USD - 9 525 USD (vienas) 1 USD - 19 050 USD (susituokę padavė kartu)	1–9 700 USD (vienas) 1 USD - 19 400 USD (susituokę padavė kartu)	10%	10%	0
9 526–38 700 USD (vienvietis) 19 051–77 400 USD (susituokę padavė kartu)	9 701–39 475 USD (vienvietis) 19 401–78 950 USD (susituokę padavė kartu)	12 proc.	12 proc.	0, už AGI mažiau nei 38 600 USD (vienišas) arba 0–77 200 USD (vedęs). 15 proc., kitaip
38 701–82 500 USD (vienvietis) 77 401 USD - 165 000 USD (susituokę padavė kartu)	39 476 USD - 84 200 USD (vienas) 78 951 USD - 168 400 USD (susituokę padavė kartu)	22 proc.	22 proc.	15 proc.
82 501–157 500 USD (vienvietis) 165 001–315 000 USD (susituokę padavė kartu)	84 201–160 725 USD (vienvietis) 168 401–321 450 USD (susituokę padavė kartu)	24 proc.	24 proc.	15% (+ 3,8 *%)
157 501 USD - 200 000 USD (vienas) 315 001–400 000 USD (susituokę padavė kartu)	160 726 USD - 204 100 USD (vienvietis) 321 451–408 200 USD (susituokę padavė kartu)	32 proc.	32 proc.	15% (+ 3,8 *%)
200 001–500 000 USD (vienvietis) 400 001–600 000 USD (susituokę padavė kartu)	204 101 USD - 510 300 USD (vienas) 408 201–612 350 USD (susituokę padavė kartu)	35 proc.	35 proc.	15 proc. (+ 3,8 *%), jei AGI mažiau nei 425 801 USD (vienišas) arba 479 001 USD (vedęs). 20 proc. (+ 3,8 *%), kitaip
+1 500 001 USD (vienas) +1 600 001 USD (susituokę padavė kartu)	+ 510 301 USD (vienas) + 612 351 USD (susituokę padavė kartu)	37 proc.	37 proc.	20% (+ 3,8 *%)

* + 3,8% priemoka mokama už NIIT (grynąjį investicijų pajamų mokestį) - priemoką, kuris buvo nustatytas investicinėms pajamoms kaip Įperkamos priežiūros įstatymo („Obamacare“) dalis. Ji taikoma pavieniams asmenims, kurių AGI> 200 000 USD, ir susituokusiems kartu su AGI> 250 000 USD.

Kaip parodyta lentelėje, nesvarbu, kokioje mokesčių grupėje esate, bet kvalifikuotiems dividendams visada mažesni mokesčiai nei paprastiems dividendams. Kuo didesnė jūsų mokesčių grupė, tuo didesnė bus jūsų santaupos iš dividendų.

Mokesčių pildymas

Nors kai kurie tinkamumo kriterijai gali atrodyti sudėtingi, gera žinia ta, kad pavieniams investuotojams retai reikia jaudintis, norint išsiaiškinti, ar gauti dividendai yra tinkami. Bendrovė, paskirstanti dividendus, privalo tai nustatyti.

Metų pabaiga 1099-DIV forma, kurią gaunate iš savo tarpininkavimo, aiškiai nurodoma, kokios jūsų dividendų dalys yra paprastos ir kvalifikuotos. 1099-DIV kvalifikuoti dividendai yra 1b langelyje, o visų paprastų dividendų suma, įskaitant kvalifikuotus dividendus, yra 1a langelyje..

Pateikdami mokesčius naudodamiesi tokiomis internetinėmis paslaugomis kaip „TaxAct“ ar „TurboTax“, jie arba importuos jūsų 1099-DIV tiesiai iš savo brokerio, arba galite patys įvesti informaciją. Kadangi kvalifikuotų dividendų suma yra aiški 1b langelyje, jums greičiausiai nereikės patiems apskaičiuoti šios sumos. Išimtys tai būtų, jei jūs naudojatės keliais brokeriais ir atviromis opcionų prekybos pozicijomis tose pačiose akcijose, už kurias gavote kvalifikuotus dividendus..

1099-DIV apie kai kuriuos dividendus nepranešta. Pvz., jei turite nuosavybės teisę į bendriją ar S korporaciją, bendrovė jums praneš apie dividendus K-1 grafike, kuris yra bendrijos pateiktos pajamų mokesčio deklaracijos dalis (1065 forma) arba S- „Corp“ (forma 1120S).

Nuorodos

• Kvalifikuoti dividendai - IRS.gov
• Kvalifikuotas dividendas - Vikipedija